DAŇOVÝ & ÚČETNÍ LEXIKON

Slevy na dani z příjmů FOGarance

18.2.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odčitatelné položkyGarance

14.2.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Změny v zákoně o daních z příjmů od roku 2025 - 1. částGarance

11.2.2025, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pokud poplatník obdrží od 1. ledna 2025 příjem z úplatného převodu podílu v obchodní korporaci s výjimkou příjmu z úplatného převodu cenného papíru, který je osvobozen od daně z příjmů fyzických osob podle § 4 odst. 1 písm. q) zákona č. 586/1992 Sb., o daních…

Výhody a rizika zaměstnaneckých akcií včetně chystané novelyGarance

29.11.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

O zaměstnaneckých akciích se stále častěji hovoří v souvislosti s motivačními programy a odměňováním zejména středního a vrcholového managementu firem. Akciové a opční programy využívají především nadnárodní společnosti k vyšší zainteresovanosti zaměstnanců na…

Doplňkové penzijní spoření (dříve: Penzijní pojištění)Garance

19.11.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Doplňkové penzijní spoření je osobní spoření na penzi se státním příspěvkem. Je součástí tzv. třetího důchodového pilíře, který je jednou ze tří součástí českého důchodového systému. Bylo zavedeno v roce 2013 jako nástupce předchozího institutu známého jako…

Bezúplatné příjmy v zákoně o daních z příjmůGarance

23.7.2024, Ing. Otakar Machala, QUD, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tzv. „bezúplatné příjmy” jsou již více než 10 let zahrnuty do předmětu daně z příjmů, a to v souvislosti se zrušením zákona č. 357/1992 Sb., o dani dědické, dani darovací a dani z převodu…

Příjmy fyzických osob z prodeje cenných papírů a podílů v podmínkách roku 2024 a 2025Garance

19.6.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákonem č. 349/2023 Sb., tzv. „konsolidačním balíčkem”, dochází kromě jiného také k podstatným změnám v daňových dopadech příjmů fyzických osob z prodeje cenných papírů a podílů na obchodních korporacích. Přestože účinnost nových ustanovení je posunuta až na 1.…

Osvobození od daně z příjmůGarance

19.3.2024, Ing. Daniela Lampová, Ing. Josef Medek, Zdroj: Verlag Dashöfer

Příjmy osvobozené od daně z příjmů patří do kategorie příjmů, které sice dani z příjmů podléhají, tj. jsou předmětem daně, ale současně jsou od ní osvobozeny. Využití těchto daňově zvýhodněných režimů může být významným nástrojem daňové optimalizace.…

Úroky z hypotečních úvěrů a ze stavebního spořeníGarance

21.2.2024, Ing. Daniela Lampová, Ing. Josef Medek, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se budeme zabývat nepodnikatelskými úroky u fyzických osob, které neovlivňují přímo daňové náklady, ale za určitých podmínek mohou ovlivnit jako  nezdanitelná částka základ daně  fyzických osob, včetně podnikatelů.…

Podmínky uplatnění slevy na dani na manžela a změny u této slevy v roce 2024Archiv

17.1.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

V souvislosti s konsolidací veřejných rozpočtů byl přijat zákon č. 349/2023 Sb. Jeho součástí je i novela zákona o daních z příjmů, která přináší řadu nepříjemných opatření pro občany. V článku se zaměříme na změny v uplatnění slevy na dani na manžela a uvedeme…

Manželé a daň z příjmůGarance

17.1.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatníci daně z příjmů fyzických osob každý rok řeší, jaké mají možnosti legální optimalizace daňové povinnosti. Jestli mohou ušetřit na dani i manželé, když bylo před mnoha lety zrušeno společné zdanění manželů. Pokud ano, jaké podmínky se musí…

Stravenkový paušálArchiv

26.9.2023, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pro novou formu zajištění závodního stravování, účinnou od 1. ledna 2023, se vžil pojem „stravenkový paušál” (dále též zjednodušeně „paušál”) a je pouze na rozhodnutí zaměstnavatele, kterou z alternativ závodního stravování zaměstnancům…

Spojené osobyGarance

1.8.2023, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

„Spojenými osobami” v daňové oblasti označujeme ty fyzické a právnické osoby, jež mají k sobě určitý vztah, na základě kterého se vůči sobě mohou chovat jinak než osoby na sobě nezávislé. Spojené osoby často uzavírají transakce za jiných podmínek, než by…

Nezdanitelné části základu daně fyzických osobArchiv

14.3.2023, Ing. Zuzana Rylová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Významným prvkem ovlivňujícím konečnou daňovou povinnost jsou mimo jiné i nezdanitelné části odečítané od základu daně z příjmů fyzických osob.

Základ daně z příjmů FOArchiv

23.1.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Základ daně z příjmů je základním konstrukčním prvkem použitým při výpočtu daňové povinnosti. Vzniká součtem pěti složek označovaných jako dílčí základy daně (viz dále); přitom každý jednotlivý dílčí základ daně je tvořen úhrnem zdanitelných příjmů, od kterých…

Převodní (transferové) ceny a související cena obvykláGarance

3.8.2022, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku rozebíráme aktuální problematiku použití správných hodnot (cen) ve vztazích mezi  spojenými osobami . V titulku jsme použili běžně používaný pojem cena obvyklá, neboť si téma rozebereme nejvíce právě z pohledu, jak určit základ…

Dary na pomoc Ukrajině v daních z příjmůArchiv

21.6.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

„Dejte a bude vám dáno.” Biblické rčení, „Nic jsi neprodal lépe, než cos daroval.” Vietnamské přísloví. Již od dětství máme rádi dary, s léty pak spíše v roli dárce, obzvláště když se trefíme do tajného přání a příjemně překvapíme… Ovšem dary mohou nejen…

Daňové zvýhodnění na dítě v roce 2021 a 2022Archiv

29.7.2021, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňové zvýhodnění na dítě patří k jedné z početných slev na dani u poplatníka daně z příjmů fyzických osob. Jeho správné uplatnění má však určitá pravidla a podmínky, stanovené v zákonu o daních z příjmů. To platí jak pro poplatníky s příjmy ze závislé…

Zálohy na daň z příjmů FO a možnosti optimalizaceArchiv

13.7.2021, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pro poplatníky daně z příjmů fyzických osob jsou v praxi nejdůležitější dvě informace: jaká je výše daně za kalendářní rok a zda musí hradit zálohy na daň z příjmů. Odpověď na otázku týkající se záloh rozebíráme v tomto…

Daňové změny dlouhodobého majetku 2020/2021Archiv

30.3.2021, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pro podnikání je třeba řady nejrůznějších věcí, které umožňují, usnadňují nebo přímo naplňují provozní činnost, přičemž se ale samy nespotřebovávají, neprodávají a slouží dlouhý čas. Například kancelářské budovy, dílny, skladiště, výrobní linky, zemědělské…

Specifika přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2020 - aktualizováno ke dni 10.3.2021Archiv

10.3.2021, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Do obsahové náplně přiznání k dani z příjmů fyzických osob za r. 2020 (dále jen „DP” nebo „DPFO”) se promítá řada daňových změn přijatých v důsledku dopadů vládních opatření na podnikatelský sektor vyplývajících ze zhoršení epidemické situace v souvislosti s…

Zrušení superhrubé mzdy od 1. 1. 2021Archiv

14.1.2021, Ing. Matěj Nešleha, Zdroj: Verlag Dashöfer

My, co se pohybujeme v daňovém světě, jsme zvyklí na to, že s novým rokem přicházejí změny v daňových zákonech, a tak nikoho z nás pravděpodobně nepřekvapilo, že na Silvestra roku 2020 byl vyhlášen ve Sbírce zákonů zákon č. 609/2020 Sb., kterým se mění některé…

Co přináší zákon č. 386/2020 Sb. do zákona o daních z příjmů od 1. 1. 2021?Archiv

4.11.2020, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

V dubnu 2020 vláda ČR schválila návrh zákona, který ruší daň z nabytí nemovitých věcí. Součástí tohoto zákona je i novela zákona o daních z příjmů (ZDP), která mimo jiné měla i zrušit ustanovení § 15 odst. 3 a odst. 4 ZDP, zabývající se odpočtem úroků z úvěru…

„Dohodový" kompenzační bonus pro OSVČ, společníky s.r.o. a zaměstnanceArchiv

19.8.2020, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákonem č. 331/2020 Sb. došlo ke čtvrté novelizaci zákona č. 159/2020 Sb., o kompenzačním bonusu v souvislosti s krizovými opatřeními přijatými na základě výskytu koronaviru SARS CoV-2. Tímto zákonem dochází ke zpětnému poskytnutí kompenzačního bonusu pro OSVČ,…

Zpětné uplatnění daňové ztráty (loss carryback)Archiv

11.8.2020, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

Ve druhé části zákona č. 299/2020 Sb., kterým se s účinností od 1. 7. 2020 mění některé daňové zákony v souvislosti s výskytem koronaviru SARS-CoV-2 a zákon č. 159/2020 Sb., o kompenzačním bonusu v souvislosti s krizovými opatřeními v souvislosti s výskytem…

Dva zákony o EET versus sleva na dani z příjmů fyzických osobArchiv

5.8.2020, Tomáš Líbal, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2016 nabyl účinnosti zákon č. 112/2016 Sb., o evidenci tržeb, který v § 37 upravoval postupný nástup povinnosti evidovat tržby, tzv. vlny (fáze) EET. Od 1. 12. 2016 zavedl zmíněný zákon povinnost evidovat tržby ze stravovacích a ubytovacích služeb a dále…

Daňové a některé další úlevy pro podnikatele postižené mimořádnými opatřeními v souvislosti s šířením viru SARS CoV-2Archiv

2.6.2020, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

S postupným uvolňováním mimořádných restriktivních opatření k zamezení šíření viru SARS CoV-2 (zejména nouzového stavu trvajícího od 12. 3. do 17. 5. 2020) je ke zmírnění dopadů těchto mimořádných opatření poskytována firmám i osobám samostatně výdělečně…

Stručný přehled: Zvýšení minimální mzdy a dopady do ZDPArchiv

2.1.2020, redakce, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od 1. ledna 2020 dochází ke zvýšení minimální mzdy na částku 14 600 Kč (v r. 2019 byla částka 13 350 Kč). V důsledku tohoto zvýšení dochází k následujícím změnám:

Výzkum a vývoj z daňového hlediskaArchiv

9.8.2018, Ing. Vlasta Martišková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výzkum a vývoj (VaV) je v České republice podporován významným způsobem, a to i v oblasti daní. Tato podpora spočívá v tom, že si poplatník náklady vynaložené na projekt výzkumu a vývoje zahrne do obecného základu daně jako daňově uznatelný náklad ve smyslu §…

Srážková daň vybíraná z příjmů daňového nerezidentaArchiv

31.7.2018, Ing. Pavel Kyselák, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zahraniční osoby (daňoví nerezidenti) podléhají v ČR zdanění pouze z příjmů, které jsou vymezeny v § 22 ZDP. Mnohé zahraniční osoby se však na území ČR vůbec nezdržují a vybrání daně z jejich příjmů je problematické. Z toho důvodu tuzemský daňový zákon…

Poplatník daně z příjmůGarance

28.11.2017, Ing. Ondřej Burian, Ing. Jan Zábrodský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při posuzování zdanění příjmů a pro správné stanovení daňové povinnosti se musíme zabývat zejména těmito otázkami:

Transformace výsledku hospodaření na základ daněGarance

14.12.2016, Ing. Zdenka Cardová, Ing. Jindřich Carda, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výsledek hospodaření v účetnictví zahrnuje veškeré položky nákladů a výnosů, které se týkají hospodaření firmy ve sledovaném období, bez ohledu na to, zda daňové předpisy jejich zahrnutí do základu daně umožňují, resp. nařizují či nikoliv. Rozdíl mezi…

Opravné položky k pohledávkámArchiv

29.11.2016, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Legitimní možnosti snížení daňové povinnosti nabízí opravné položky k pohledávkám, ale jen takové, které jsou tvořeny v souladu se zákonem o rezervách.

Ústavní soud ke zdanění důchodů v roce 2016Archiv

30.8.2016, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nálezem Ústavního soudu ze dne 28. 6. 2016 čj. Pl. ÚS 18/15 došlo ke zrušení ustanovení § 4 odst. 3 ZDP. V článku si stručně připomeneme podmínky pro osvobození důchodů od daně z příjmů dle § 4 odst. 1 písm. h) ZDP, uvedeme si vývoj uplatnění § 4 odst. 3 ZDP a…

Opravné položkyArchiv

15.7.2016, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Ocenění v účetnictví podléhá přísným pravidlům a účetní jednotka je zavázána při inventarizaci aktiv zohlednit případné snížení jejich hodnoty.

Příjmy ze zahraničí a solidární zvýšení daně - vazba na daňové přiznáníArchiv

23.2.2016, Ing. Pavel Kyselák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jedním z prvků v rámci přiznání k dani z příjmů fyzických osob je tzv. solidární daň. K aplikaci metod vyloučení dvojího zdanění za situace, kdy přichází v úvahu uplatnění solidárního zvýšení daně, se vedla rozsáhlá diskuse, jejíž závěry finanční správa…

Daňové přiznání - k dani z příjmů FOArchiv

25.2.2015, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku uvádíme daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob za kalendářní rok, resp. zdaňovací období 2014 s tím, že v první části naleznete základní informace k tiskopisu DPFO a ve druhé části zadání a řešení příkladu včetně vyplněného daňového…

Účetní záznamArchiv

9.9.2011, Ing. Jaroslav Trávníček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účetní předpisy jsou průběžně aktualizovány a velká pozornost je stále více věnována pro někoho formálním náležitostem vedení …