Elektromobil z pohledu daňovéhoGarance
26.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPotřeba transportu osob a nákladů je jednou ze základních potřeb v rámci podnikatelské a jiné samostatné činnosti fyzických a právnických osob.
Věcná břemenaGarance
25.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferVěcná práva k cizí věci jsou věcná práva, jejichž obsahem jsou pouze určitá oprávnění či částečná právní država věci, která oprávněnému nepatří. Jsou tedy opakem vlastnictví a vlastníka věci ve výkonu jeho práva v určitém rozsahu omezují. Často mají…
Výroční zprávaGarance
17.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPovinnost vyhotovit výroční zprávu způsobem a v rozsahu stanoveném § 21 ZoÚ se vztahuje na účetní jednotky, které mají povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem podle § 20 odst. 1 písm. a) až d) ZoÚ (viz…
Automobil - DPHGarance
9.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferSnad každý podnikající subjekt řeší téma automobily, jak se zohlední jejich pořízení a užívání v daních, zejména v dani z příjmů a dani z přidané hodnoty, které je věnován tento článek. Jak zdůrazňujeme níže, plátci se musí co nejdříve seznámit s omezením…
AutomobilGarance
26.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV souvislosti s podnikatelskou činností rozlišujeme pro daňové účely u osobních automobilů a motorových vozidel dva režimy. V prvním jde o vozidla firemní, služební, podniková apod., tj. vozidla vložená do obchodního majetku . Ve druhém režimu jde o vozidla…
Závodní stravování od 1. 1. 2024Garance
21.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNovela zákona o daních z příjmů razantním způsobem změnila daňová pravidla poskytování nejčastějšího benefitu, kterým je bezesporu zajištění stravování zaměstnanců. Proto se podrobně věnujeme daňovému posouzení jeho zabezpečení z pohledu zaměstnavatelů a…
Osvobození od daně z příjmůGarance
19.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPříjmy osvobozené od daně z příjmů patří do kategorie příjmů, které sice dani z příjmů podléhají, tj. jsou předmětem daně, ale současně jsou od ní osvobozeny. Využití těchto daňově zvýhodněných režimů může být významným nástrojem daňové optimalizace.…
Soukromé životní pojištěníGarance
15.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPojem soukromé životní pojištění je souhrnným označením zákona o daních z příjmů pro skupinu komerčních pojistných produktů, jejichž smyslem je spoření na stáří a které jsou, při splnění určitých podmínek, státem daňově podporovány. Jde o podmnožinu produktů…
Doplňkové penzijní spoření (dříve: Penzijní pojištění)Garance
7.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferDoplňkové penzijní spoření je osobní spoření na penzi se státním příspěvkem. Je součástí tzv. třetího důchodového pilíře, který je jednou ze tří součástí českého důchodového systému. Bylo zavedeno v roce 2013 jako nástupce předchozího institutu známého jako…
Benefity a DPHGarance
29.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZaměstnanecké výhody, v dalším textu nazývané benefity, jsou nedílnou součástí všech pracovněprávních vztahů. Jejich poskytování je u podnikatelských subjektů zakotveno do směrnic anebo pracovních smluv, kolektivních smluv se zohledněním pravidel stanovených…
Benefity od 1. 1. 2024Garance
27.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferTéma zaměstnaneckých výhod je stále aktuální, neboť se zaměstnavatelé snaží zajistit si kvalitní pracovníky, k čemuž se využívají různé, zpravidla v nepeněžní formě poskytované „zaměstnanecké výhody“, dále též „benefity“. Věnujeme se zejména přelomovým změnám,…
Daňové přiznání k DPH - návod na sestaveníGarance
22.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPro rok 2024 byl vydán formulář daňového přiznání k DPH – vzor č. 24. Následující text čtenáře provede obsahem některých řádků a upozorní na některé souvislosti ve vyplňování. Výklad navážeme na aktuální znění zákona pro rok 2024 včetně změn sazeb daně a…
Úroky z hypotečních úvěrů a ze stavebního spořeníGarance
21.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV tomto článku se budeme zabývat nepodnikatelskými úroky u fyzických osob, které neovlivňují přímo daňové náklady, ale za určitých podmínek mohou ovlivnit jako nezdanitelná částka základ daně fyzických osob, včetně podnikatelů.…
Daň z příjmů - děděníGarance
8.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV roce 2014 došlo v souvislosti se zrušením daně dědické, daně darovací a daně z převodu nemovitostí (dříve zákon č. 357/1992 Sb.) k zásadní změně v majetkových daních. Příjmy z dědění majetku jsou nyní předmětem daně…
Mzda a její zdaněníGarance
30.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV podnikatelské sféře lze mzdu sjednat v pracovní smlouvě, v kolektivní smlouvě nebo v jiné smlouvě. Mzdu lze také určit jednostranně mzdovým výměrem nebo vnitřním předpisem. Mzda musí být sjednána nebo stanovena písemně před výkonem práce, za kterou…
Sazby DPHGarance
30.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferKonkrétní sazba daně, která ovlivňuje základ daně, resp. výši daně, je nejdůležitějším parametrem, který sledují plátci i neplátci daně, byť se nacházejí v rozdílném postavení.…
Ostatní příjmy FOGarance
29.1.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer„Ostatní příjmy” je explicitní pojem zákona o daních z příjmů. Je popsán v § 10 ZDP a označuje takové příjmy fyzických osob, které nelze zařadit do specifičtějších kategorií. Ostatní příjmy jsou jedním z dílčích základů…
Manželé a daň z příjmůGarance
17.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPoplatníci daně z příjmů fyzických osob každý rok řeší, jaké mají možnosti legální optimalizace daňové povinnosti. Jestli mohou ušetřit na dani i manželé, když bylo před mnoha lety zrušeno společné zdanění manželů. Pokud ano, jaké podmínky se musí…
Zdravotní pojištění OSVČGarance
11.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZákladní informace o zdravotním pojištění zaměstnanců naleznete ve stejnojmenném článku, kde je též rozebrána například problematika zrušení maximálního vyměřovacího základu ve zdravotním pojištění.…
Změny sazeb DPH v roce 2024 a problémy s tím spojenéGarance
9.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferDochází ke sjednocení první a druhé snížené sazby DPH na 12 %. Z tohoto úhlu pohledu platí, že všechna plnění, která ve snížené sazbě daně zůstávají, svoji sazbu daně stejně změní (z 10 % na 12 % a z 15 % na 12…
Daň ze staveb a jednotekGarance
8.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferDaň z pozemkůGarance
5.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferObecné informace obsahuje text Daň z nemovitých věcí . Daň z pozemků je první částí zákona č. 338/1992 Sb., o dani z nemovitých věcí (dále jen…
Home office a daněGarance
5.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferČlánek je věnován stále aktuálnímu tématu „práci na dálku” („z domova”), běžně nazývanému jako „home office”, který je velmi rozšířen.
Daň z nemovitých věcíGarance
4.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferDaň z nemovitých věcí je upravena zákonem č. 338/1992 Sb., o dani z nemovitých věcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDN”). Od 1. ledna 2024 dochází k rozsáhlé novelizaci ZDN zákonem č. 349/2023 Sb., kterým se mění některé zákony v souvislosti s…
Zdravotní pojištění zaměstnancůGarance
3.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZaměstnavatel je plátcem pojistného za své zaměstnance. Ve smyslu ustanovení § 5 písm. a) zákona č. 48/1997 Sb., o veřejném zdravotním pojištění a o změně a doplnění některých souvisejících zákonů, ve znění pozdějších předpisů (dále „ZVZP”), je pojištěnec…
Slevy na dani z příjmů FOGarance
18.12.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZDP upravuje několik typů snížení daně z příjmů FO formou slevy na dani, v závislosti na osobní situaci poplatníka. Poněkud specifická úprava platí pro slevu na děti vyživované ve společné domácnosti, které se věnujeme ve druhé části. Obsahem tohoto článku…
Audit - teorie a praxeGarance
12.12.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferDaň silničníGarance
1.12.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZákladní normou je zákon č. 16/1993 Sb., o dani silniční, který byl od své účinnosti již několikrát novelizován.
Paušální režim a optimalizace daně z příjmů fyzických osobGarance
30.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolupracující osobyArchiv
21.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPoplatník – fyzická osoba, který dosahuje zdanitelné příjmy z podnikání nebo jiné samostatné (výdělečné) činnosti s využitím spolupráce buď manželky (manžela), nebo ostatních osob žijících s ním ve společně hospodařící domácnosti, může využít institut…
Nájem - daň z příjmů FOGarance
14.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferTento článek se zabývá příjmy fyzických osob plynoucími z nájmu (pronájmu), resp. podnájmu nemovitého či movitého majetku, a to čistě z pohledu daně z příjmů. Dani z přidané hodnoty je věnován samostatný článek (Pro)nájem -…
Oprava sazby DPHGarance
7.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZákladní postupy pro opravu základu daně jsou obsahem článku Oprava základu a výše DPH , ve kterém rozebíráme situace, kdy dochází ke klasickému snížení nebo zvýšení základu daně, jsou vystavovány „dobropisy/vrubopisy”, resp. formálně přesněji řečeno opravné…
Výdaje příštích obdobíGarance
31.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJednatel s.r.o.Garance
31.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV tomto článku rozebíráme postavení jednatele, základní pravidla dle zákona o obchodních korporacích a také aspekty daňové.
Výnosy příštích obdobíGarance
30.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferKomplexní náklady příštích obdobíGarance
26.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečník v.o.s.Garance
26.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferProblematika veřejné obchodní společnosti (v textu také „společnost”) je poměrně komplikovaná, neboť mimo jiné společníkem v.o.s. může být nejen fyzická osoba, ale též právnická…
Časové rozlišováníGarance
24.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZákon o účetnictví stanoví účetním jednotkám účtovat podvojnými zápisy o stavu a pohybu majetku a jiných aktiv, závazků včetně dluhů a jiných pasiv, dále o nákladech a výnosech a o výsledku hospodaření. Účetní jednotky účtují podvojnými zápisy o skutečnostech,…
Prodej nemovitých věcí v daníchGarance
17.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferNájem a DPHGarance
12.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferProblematika nájmů ve vztahu k dani z přidané hodnoty byla a stále zůstává velmi komplikovaná. V tomto článku se zaměříme na jejich specifika a zdůrazňujeme návaznosti týkající se základních atributů fungování DPH, zvláštnosti pro fyzické osoby a rozdíly…
Úrok a daň z příjmůGarance
6.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferTéma článku vystihuje jeho název, řešíme zejména, kdy je úrok jako takový daňově účinný a kdy a jak zvyšuje daňovou povinnost. Nicméně specifik pro posuzování úroků je daleko více, což potvrzuje přehled paragrafů zákona o daních z příjmů a členění textu do…
Daň z příjmů - darováníGarance
1.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPříjmy nabyté darováním jsou součástí tzv. bezúplatných příjmů a od roku 2014 jsou předmětem daně z příjmů jak u fyzických, tak u právnických osob.
Stravenkový paušálArchiv
26.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPro novou formu zajištění závodního stravování, účinnou od 1. ledna 2023, se vžil pojem „stravenkový paušál” (dále též zjednodušeně „paušál”) a je pouze na rozhodnutí zaměstnavatele, kterou z alternativ závodního stravování zaměstnancům…
Společenství vlastníkůGarance
19.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPřerušení odepisováníGarance
7.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZákon o daních z příjmů přerušení odpisování u hmotného majetku umožňuje, účetní předpisy se o možnosti přerušení odpisů nezmiňují. S ohledem na podstatu účetních odpisů, které vyjadřujících fyzické a morální opotřebení, není možné účetní odpisy přerušit – tedy…
Pokračování v odpisování započatém původním vlastníkemGarance
4.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferOdpisy dlouhodobého hmotného majetkuGarance
3.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferOdpis vyjadřuje odhad částky, o kterou se dlouhodobý majetek opotřeboval fyzicky i morálně v průběhu účetního období. Pomocí odpisů rozložíme náklady spojené s pořízením majetku do jednotlivých účetních období podle předpokládané doby použitelnosti majetku…
OdpisyGarance
2.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferOdpisy vyjadřují snižování hodnoty dlouhodobého majetku postupným fyzickým opotřebením a morálním zastaráváním. Odpisy jsou účtovány do nákladů s ambicí věcně a časově souviset s výnosy, které dlouhodobý majetek postupně generuje. Účtujeme je u majetku, který…
Vypořádací podíl společníka společnosti s ručením omezenýmGarance
1.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferSpojené osobyGarance
1.8.2023,
, Zdroj: Verlag Dashöfer„Spojenými osobami” v daňové oblasti označujeme ty fyzické a právnické osoby, jež mají k sobě určitý vztah, na základě kterého se vůči sobě mohou chovat jinak než osoby na sobě nezávislé. Spojené osoby často uzavírají transakce za jiných podmínek, než by…