DAŇOVÝ & ÚČETNÍ LEXIKON

Selfbilling - vystavování daňových dokladů odběratelemGarance

29.4.2025, Ing. Dagmar Fitříková, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Selfbilling je proces, který zjednodušeně řečeno využívá možnosti vystavení dokladů-faktur odběratelem. ZDPH pojem „selfbilling” nepoužívá, ale obsahuje speciální úpravu, která stanoví podmínky pro vystavování daňových dokladů odběratelem jménem dodavatele a…

Přerušení pracovní cesty z důvodů na straně zaměstnanceGarance

24.4.2025, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Již od roku 2007 mohou zaměstnanci v průběhu pracovní cesty spojit pracovní povinnosti se svými soukromými zájmy. Je tomu tak z toho důvodu, že zákoník práce připouští přerušení pracovní cesty z důvodů na straně zaměstnance před nástupem výkonu práce anebo po…

Zahraniční pracovní cestyGarance

23.4.2025, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Ubytovací služby - DPHGarance

23.4.2025, Ing. Lydie Musilová, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle § 14 odst. 1 ZDPH se poskytnutím služby pro účely DPH rozumí všechny činnosti, které nejsou  dodáním zboží . Ubytovací služby patří dle tohoto vymezení do kategorie poskytování služeb. Ubytovací služby v hotelích a podobných zařízeních jsou uvedeny v…

Tuzemské pracovní cestyGarance

22.4.2025, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zdaňování jednatelů, společníků a členů statutárních orgánů společnosti s ručením omezeným a členů orgánů ostatních právnických osobGarance

16.4.2025, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Zrušení registrace k DPHGarance

16.4.2025, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zrušení registrace plátce daně z přidané hodnoty při splnění zákonem stanovených podmínek je možné ze dvou důvodů. Jedním z nich je zrušení registrace na žádost plátce daně a druhým zrušení registrace rozhodnutím správce daně, tzv. zrušení registrace „z moci…

Registrace k DPH na základě žádostiGarance

10.4.2025, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Registrace k DPH na základě žádosti osoby povinné k dani (dále jen dobrovolná registrace) je upravena v ustanovení § 6f a § 94a ZDPH. Z tohoto ustanovení vyplývá, že osoby povinné k dani, pokud se nestanou plátci z důvodů vymezených v § 6 až § 6ea ZDPH, mají…

Přeměny obchodních společností (po novele zákona o přeměnách)Garance

8.4.2025, Ing. Vlasta Martišková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Problematika přeměn obchodních společností je speciálně upravena v zákoně č. 125/2008 Sb., o přeměnách obchodních společností a družstev, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZPřem”).…

Nedobytná pohledávka a DPHGarance

2.4.2025, Mgr. Radmila Kulková, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se věnujeme jedné ze složitějších oblastí fungování daně z přidané hodnoty, která se zabývá právy a povinnostmi věřitele a dlužníka u tzv. nedobytných pohledávek z již uskutečněných zdanitelných…

Společenství vlastníkůGarance

27.3.2025, Ing. Martin Durec, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přeměny společností a vliv daně z přidané hodnotyGarance

25.3.2025, Ing. Jan Ambrož, Mgr. Radmila Kulková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se z pohledu daně z přidané hodnoty věnujeme komplikovanějšímu tématu přeměn obchodních korporací, potažmo vlivu právního nástupnictví u právnické osoby. Přeměny obchodních společností lze velmi zjednodušeně popsat jako způsoby zrušení obchodní…

Kryptoaktiva a jejich zdanění včetně novely od 15. února 2025Garance

20.3.2025, Ing. Stanislav Suchan, MSc., MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Kryptoměny jsou virtuální měnou. Dle českého práva se jedná o věci v právním slova smyslu, jelikož za určitých okolností splňuje kryptoměna prostředek směny, a proto se při prodeji jedná o „prodej movitých věcí”. Dle ustanovení § 496 OZ se jedná o nehmotné…

Souhrnné hlášeníGarance

20.3.2025, Mgr. Radmila Kulková, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plnění, která jsou uskutečňována v rámci EU, jsou pod drobnohledem – kontroluje se, zda osoba přijímající plnění splnila svou daňovou povinnost. Za tímto účelem je zavedena povinnost podávat tzv. souhrnné hlášení.…

Kontrolní hlášeníGarance

18.3.2025, Ing. Jan Ambrož, Mgr. Radmila Kulková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Kontrolní hlášení („KH”) je podáním, které je plátce DPH povinen pravidelně zasílat správci daně v souvislosti se  zdanitelnými plněními , které tento plátce poskytuje anebo přijímá.…

Oprava základu daně a výše daněGarance

11.3.2025, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Systém fungování  daně z přidané hodnoty  je detailně popsán ve stejnojmenném článku. Při stanovení daňové povinnosti se vychází z výše daně, kterou na jedné straně plátce nárokuje, na straně druhé ji musí odvést do státního…

Příjmy fyzických osob z kapitálového majetkuGarance

6.3.2025, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Příjmy, které se zahrnují do tohoto dílčího základu daně, mají nejčastěji povahu výnosu z držby finančního majetku např. obchodních podílů, cenných papírů (podíly na zisku) nebo z uložení peněžních prostředků u finančních institucí a také úroků z poskytnutých…

Daňový řádGarance

5.3.2025, Mgr. Ing. Pavel Matějka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Významným právním předpisem z oblasti daňového práva je zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „daňový řád” nebo „DŘ”). Jde o právní předpis upravující daňový proces jako celek. Daňové právo procesní, kam patří právě zmíněný…

Daňové přiznání k dani z příjmů PO za rok 2024Garance

26.2.2025, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Cílem tohoto článku je vytvoření praktické pomůcky pro sestavení daňového přiznání ve standardních podmínkách činnosti zejména podnikatelských právnických osob. Podrobněji budou rozebrány běžné situace, které mohou v praxi činit problémy. Čtenář po přečtení…

Nová povinnost oznámit kontaktní osobu podle AML zákona - lhůta do 3. března, prodlouženo do 10. března 2025Garance

25.2.2025, Mgr. Ing. Vladimír Šefl, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Poznámka redakce: Finanční analytický úřad prodloužil dne 27. února lhůtu pro splnění povinnosti oznámit kontaktní osobu na 10. března 2025.

OSVČ ve zdravotním pojištění od 1. ledna 2025Garance

18.2.2025, Ing. Antonín Daněk, Zdroj: Verlag Dashöfer

Osoby samostatně výdělečně činné jako jediná ze skupin plátců ve zdravotním pojištění hradí pojistné formou záloh, je-li placení záloh zákonem danou povinností, a případného doplatku pojistného. Další pravidelnou povinností je každoroční podání Přehledu o výši…

Slevy na dani z příjmů FOGarance

18.2.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odčitatelné položkyGarance

14.2.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přeshraniční režim pro malé podniky (SME)Garance

13.2.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinná od 1. 1. 2025 (vyšla ve Sbírce zákonů pod č. 461/2024 Sb.), zavádí nově přeshraniční režim pro malé podniky. Problematika režimu pro malé podniky je v zákoně o DPH upravena v ustanoveních § 109bb až…

Změny v zákoně o daních z příjmů od roku 2025 - 1. částGarance

11.2.2025, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pokud poplatník obdrží od 1. ledna 2025 příjem z úplatného převodu podílu v obchodní korporaci s výjimkou příjmu z úplatného převodu cenného papíru, který je osvobozen od daně z příjmů fyzických osob podle § 4 odst. 1 písm. q) zákona č. 586/1992 Sb., o daních…

Podíl na obchodní společnostiGarance

6.2.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podíl (dříve „obchodní podíl”) představuje majetkovou účast společníka na obchodní společnosti a s ní související rozsah práv a povinností. Podílem obvykle neoznačujeme podíl na akciové společnosti, pro nějž se užívá samostatný pojem „akcie”. Jde o hodnotově…

Výchova, vzdělávání (školství) a režim DPHGarance

4.2.2025, Ing. Jan Ambrož, Mgr. Radmila Kulková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vzdělávání a výchova (dále pro náš výklad „školství”) představuje u nepřímé daně z přidané hodnoty samostatnou specifickou oblast, a to s ohledem na režim osvobození od daně, který se zde uplatní v relativně širokém rozsahu. Proto věnujeme tématu školství a…

Výkaz zisku a ztráty (výsledovka) - účelové členěníGarance

31.1.2025, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výkaz zisku a ztráty (výsledovka) - druhové členěníGarance

30.1.2025, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zdravotní a sociální pojištěníGarance

30.1.2025, Ing. Růžena Klímová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zdaňovací období a DPHGarance

30.1.2025, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V daních je pojem zdaňovací období klíčovým termínem, protože za takto vymezené období se zpravidla podává daňové přiznání s povinností úhrady splatné daně. Podle daňového řádu hovoříme o daňových tvrzeních, u daně z přidané hodnoty se jedná o  daňové…

Mzda a její zdaněníGarance

29.1.2025, Ing. Růžena Klímová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V podnikatelské sféře lze mzdu sjednat v pracovní smlouvě, v kolektivní smlouvě nebo v jiné smlouvě. Mzdu lze také určit jednostranně mzdovým výměrem nebo vnitřním předpisem. Mzda musí být sjednána nebo stanovena písemně před výkonem práce, za kterou…

Změny ve zdravotním pojištění od 1. ledna 2025Garance

28.1.2025, Ing. Antonín Daněk, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jako každým rokem, tak i k datu 1. ledna 2025 se ve zdravotním pojištění mění podmínky u jednotlivých skupin plátců pojistného, kdy změny v postupech zaměstnavatelů, podnikatelů i pojištěnců ovlivňuje…

Kalendářní rok a DPHGarance

28.1.2025, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Období kalendářního roku není zdaňovacím obdobím, za které plátce podává daňové přiznání a jiná tvrzení, přesto se jedná o časový úsek, jehož sledování je nezbytné a má vliv na konkrétní daňové povinnosti. A velmi významnou roli hraje v mechanismu fungování…

Dohody o pracích konaných mimo pracovní poměrGarance

23.1.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dohody o pracích konaných mimo pracovní poměr jsou součástí tzv. závislé činnosti, čemuž odpovídá i způsob zdanění z nich plynoucích příjmů. Zákoník práce (dále též „ZP”) v tomto směru používá pojem závislá práce. Přitom stanoví, že závislá práce může být…

Novela zákona o DPH od 1. 1. 2025Garance

22.1.2025, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dne 23. 12. 2024 byl ve Sbírce zákonů (v částce 461) vydán zákon č. 461/2024 Sb., kterým se mění zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále „ZDPH”), zákon č. 329/2011 Sb., o poskytování dávek osobám se zdravotním…

Zdravotní pojištění OSVČGarance

21.1.2025, Ing. Antonín Daněk, Zdroj: Verlag Dashöfer

Základní informace o  zdravotním pojištění zaměstnanců  naleznete ve stejnojmenném článku, kde je též rozebrána například problematika zrušení maximálního vyměřovacího základu ve zdravotním pojištění.…

Zdravotní pojištění zaměstnancůGarance

16.1.2025, Ing. Antonín Daněk, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zaměstnavatel je plátcem pojistného za své zaměstnance. Ve smyslu ustanovení § 5 písm. a) zákona č. 48/1997 Sb., o veřejném zdravotním pojištění a o změně a doplnění některých souvisejících zákonů, ve znění pozdějších předpisů (dále „ZVZP”), je pojištěnec…

Registrace plátce DPHGarance

15.1.2025, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Kromě  dobrovolné registrace  se osoba povinná k dani stává plátcem ze zákona při splnění zákonných podmínek. Těmi může být překročení limitu obratu pro povinnou registraci podle § 6 ZDPH nebo jiné zákonné důvody pro vznik plátcovství.…

Režim pro malé podnikyGarance

14.1.2025, Ing. Jan Ambrož, Mgr. Radmila Kulková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Článek je věnován nové kategorii specifického režimu daně z přidané hodnoty – režimu pro malé podniky, kterou do 31. prosince 2024 jako takovou formálně neznáme. Jedná se o režim pro osoby povinné k dani, velmi zjednodušeně takové, které se nemusí registrovat…

Daň ze staveb a jednotekGarance

13.1.2025, Ing. Jan Koreček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daň z pozemkůGarance

9.1.2025, Ing. Jan Koreček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obecné informace obsahuje text  Daň z nemovitých věcí . Daň z pozemků je první částí zákona č. 338/1992 Sb., o dani z nemovitých věcí (dále jen…

Změna v oblasti registrace k DPH od 1. 1. 2025Garance

8.1.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinná od 1. 1. 2025 (vyšla ve Sbírce zákonů pod č. 461/2024 Sb.) přináší rozsáhlé změny v oblasti registrace k dani z přidané…

Abeceda DPH a novela 2025Garance

8.1.2025, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tento článek je věnován potřebnému vysvětlení základních pojmů pro pochopení fungování daně z přidané hodnoty. Nazvali jsme je kategoriemi a je jich dvě stě (!) a většiny z nich se týká aktuální novela zákona o…

Daň z nemovitých věcíGarance

7.1.2025, Ing. Jan Koreček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daň z nemovitých věcí je upravena zákonem č. 338/1992 Sb., o dani z nemovitých věcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDN”). Od 1. 1. 2025 se ZDN opět novelizuje zákonem č. 349/2023 Sb., kterým se mění některé zákony v souvislosti s konsolidací veřejných…