Vstupní cenaGarance
30.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pro většinu poplatníků daně z příjmů představuje významnou nákladovou položku částka daňových odpisů, která se zjistí ze správně stanovené vstupní ceny, které se věnuje tento článek.…
Abeceda daňových nákladůGarance
16.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku Vám nabízíme v abecedním pořadí přehled vybraných položek, které posuzujeme, jestli jsou nebo nejsou daňovým nákladem. Nebo se jedná o pojmy běžně používané při testování nákladů, dále je nazýváme jako kategorie. Doplňujeme, že jsme pod písmeno…
Daň jako daňový nákladGarance
11.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Navazujeme na výklad v obecném textu Daňově uznané náklady a v tomto článku se zaměříme na složitější problematiku, kterou je posuzování daně, jestli může být daňově účinnou…
Převodní (transferové) ceny a související cena obvykláGarance
3.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku rozebíráme aktuální problematiku použití správných hodnot (cen) ve vztazích mezi spojenými osobami . V titulku jsme použili běžně používaný pojem cena obvyklá, neboť si téma rozebereme nejvíce právě z pohledu, jak určit základ…
Dary na pomoc Ukrajině v daních z příjmůGarance
21.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
„Dejte a bude vám dáno.” Biblické rčení, „Nic jsi neprodal lépe, než cos daroval.” Vietnamské přísloví. Již od dětství máme rádi dary, s léty pak spíše v roli dárce, obzvláště když se trefíme do tajného přání a příjemně překvapíme… Ovšem dary mohou nejen…
Dary a daň z příjmůGarance
16.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mnoho poplatníků, ať už daně z příjmů fyzických nebo právnických osob řeší, jak má postupovat u přijatých darů (bezúplatných plnění), ale také, jestli jimi poskytnuté dary je možné využít pro snížení daňové povinnosti. Na tyto otázky nabízíme odpovědi v…
Prodej nemovitých věcí v daníchGarance
24.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zahraniční pracovní cestyArchiv
19.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnavatel poskytne zaměstnanci při zahraniční pracovní cestě zahraniční stravné v cizí měně. Na rozdíl od tuzemského stravného je zahraniční stravné stanoveno takovým způsobem, aby pokrylo všechny náklady na stravování zaměstnance (v restauracích a…
Tuzemské pracovní cestyArchiv
14.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pracovní cestou je cesta za účelem výkonu práce mimo místo výkonu práce sjednané v pracovní smlouvě. Za pracovní cestu se také považuje cesta mimo místo pravidelného pracoviště. Zaměstnavatel je povinen poskytnout zaměstnanci cestovní náhrady, které musí…
DPH u darů na pomoc Ukrajině - komplexní článek
24.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V současné době se objevila ze strany české společnosti obrovská vlna solidarity s lidmi zasaženými vojenským konfliktem na Ukrajině.
Úvěry a zápůjčky - úroky z hlediska věřiteleGarance
7.7.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Soukromoprávní podstata smluvních typů „smlouva o úvěru” a „smlouva o zápůjčce” je vysvětlena v článku Úvěry a zápůjčky - právní úprava . Problematika bezúročných zápůjček je vysvětlena v článku Úvěry a zápůjčky - bezúročné zápůjčky a Úvěry a zápůjčky -…
Úvěry a zápůjčky - úroky z hlediska dlužníkaGarance
30.6.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon o daních z příjmů (dále „ZDP”) stanovuje pro daňovou uznatelnost úroků z úvěrů a zápůjček, případně úvěrových finančních nástrojů, v různých svých ustanoveních podmínky testování daňové účinnosti. Pro usnadnění orientace v jednotlivých testech uvádíme na…
Úvěry a zápůjčky - bezúročné zápůjčkyGarance
29.6.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňový dopad bezúročných zápůjček musí být řešen z obou smluvních stran. V případě zápůjčky pak ze strany zapůjčitele (věřitele) a vydlužitele (dlužníka). Je podstatné rozlišit bezúročnou a úročenou (i když nízkoúročenou) zápůjčku. Soustředíme se na bezúročnou…
Úvěry a zápůjčky - kapitalizace úroků do ceny majetkuGarance
24.6.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ustanovení § 25 odst. 4 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění, definuje ceny, které se používají pro ocenění majetku a závazků. Jde o pořizovací cenu, reprodukční pořizovací cenu, vlastní náklady, reálnou hodnotu. Součástí pořizovací ceny jsou…
Úvěry a zápůjčky - právní úpravaGarance
22.6.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Smlouvy uzavírané za účelem půjčení peněz jsou počínaje 1. 1. 2014 upraveny zákonem č. 89/2021 Sb., občanským zákoníkem (dále NOZ), a to:
BenefityGarance
25.5.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Téma zaměstnaneckých výhod je stále aktuální, neboť se zaměstnavatelé snaží zajistit si kvalitní pracovníky, k čemuž se využívají různé, zpravidla v nepeněžní formě poskytované „zaměstnanecké benefity“, dále jen…
Home office a daněGarance
18.5.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Článek je věnován aktuálnímu tématu „práci z domova”, dále též „home office”, který je v současné situaci velmi rozšířen. Zaměříme se na vybrané daňové aspekty v části druhé, ale v první kapitole se musíme krátce seznámit s pravidly určenými zákoníkem…
Stravenkový paušálArchiv
19.3.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. ledna 2021 je účinná novela zákona o daních z příjmů, která rozšiřuje možnosti zaměstnavatelů, jak zajistit pro zaměstnance tzv. závodní stravování.
Stravování závodníArchiv
18.3.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poskytování závodního stravování je nejčastější formou nabízených zaměstnaneckých benefitů .
Specifika přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2020Archiv
2.2.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zhoršení epidemické situace v souvislosti s výskytem koronaviru SARS-CoV-2 v roce 2020 a dopady souvisejících vládních opatření na podnikatelský sektor s sebou přinesly i řadu změn v daňové oblasti, které se promítají i do obsahové náplně přiznání k dani…
Soukromé životní pojištěníGarance
7.12.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pojem „soukromé životní pojištění” je souhrnným označením zákona o daních z příjmů pro skupinu pojistných produktů, které mohou jejich uživatelům přinést, za předpokladu splnění určitých podmínek, jisté formy daňového…
Reklama a propagaceGarance
7.12.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V daňových zákonech nalezneme několik ustanovení, která jsou důležitá pro posouzení vlivů výdajů (nákladů) vynaložených na reklamu a propagaci.
Elektromobil z pohledu daňovéhoGarance
26.11.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Přes určité omezení cestování v souvislosti s pandemií COVID-19 zůstává potřeba transportu osob a nákladů jednou ze základních potřeb v rámci podnikatelské a jiné samostatné činnosti fyzických a právnických osob.…
Daňové a některé další úlevy pro podnikatele postižené mimořádnými opatřeními v souvislosti s šířením viru SARS CoV-2Archiv
2.6.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
S postupným uvolňováním mimořádných restriktivních opatření k zamezení šíření viru SARS CoV-2 (zejména nouzového stavu trvajícího od 12. 3. do 17. 5. 2020) je ke zmírnění dopadů těchto mimořádných opatření poskytována firmám i osobám samostatně výdělečně…
Daň z příjmů - darováníGarance
1.4.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V roce 2014 došlo k zásadní změně v majetkových daních, darovací daň formálně přestala existovat, avšak o příjmy z darování byl rozšířen ZDP a tyto příjmy nyní podléhají dani z…
Vyhláška o FKSP a její novelizace od 1. 1. 2020 a daň z příjmůArchiv
26.3.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
S účinností od 1. 1. 2020 došlo k výrazné novelizaci vyhlášky č. 114/2002 Sb., o fondu kulturních a sociálních potřeb (dále „VFKSP” nebo „vyhláška”), provedenou vyhláškou č. 357/2019 Sb. V článku si uvedeme základní přehled těchto změn včetně rozhodujících údajů…
Práce z domova - home office - z hlediska pracovního a daňového právaGarance
17.3.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Práce z domova (home office) se stává v současné době významným zaměstnaneckým benefitem a stoupá počet profesí, ve kterých je možné vykonávat částečně (jeden nebo několik dnů v týdnu) nebo plně práci z domova. Z členských zemí EU pracuje z domova nejvíce…
Daňové přiznání k dani z příjmů PO za rok 2019, 2020, 2021Archiv
10.3.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Cílem tohoto článku je vytvoření praktické pomůcky pro sestavení daňového přiznání ve standardních podmínkách činnosti zejména podnikatelských právnických osob. Podrobněji budou rozebrány běžné situace, které mohou v praxi činit problémy. Čtenář po přečtení…
Balíček daňových změn od 1. 1. 2020Archiv
15.1.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dne 31. 12. 2019 byl ve Sbírce zákonů v částce 152 uveřejněn zákon č. 364/2019 Sb., ze dne 17. prosince 2019, kterým se s účinností od 1. 1. 2020 mění některé zákony v oblasti daní v souvislosti se zvyšováním příjmů veřejných rozpočtů. Jedná se o další z tzv.…
Stručný přehled: Zahraniční stravné od 1. 1. 2020Archiv
3.1.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ministerstvo financí stanovuje vyhláškou č. 310/2019 Sb. základní sazby zahraničního stravného v cizí měně pro rok 2020. Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem 1. ledna 2020.
Úvěry a zápůjčky - příplatek mimo základní kapitálArchiv
5.9.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Právo řeší problematiku příplatku mimo základní kapitál v § 162 a 163 ZOK. Terminologicky je užíván pojem „příplatek”, je však zřejmé, že se jedná o obdobu § 121 ObchZ, tedy o obdobu příplatku mimo základní kapitál. To platí pro případy, kdy byl příplatek…
Test daňové účinnosti nadměrných výpůjčních výdajůGarance
20.6.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
K 1. 4. 2019 nabyl účinnosti zákon č. 80/2019 Sb., který novelizuje také zákon o daních příjmů. Podstatnou část této novely tvoří aplikace směrnice ATAD (č. 2016/1164), která byla přijata 16. 7. 2016. Jejím cílem je stanovit pravidla proti praktikám vyhýbání se…
Nízká kapitalizaceGarance
21.5.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účelem omezení daňové účinnosti nákladů úrokového charakteru je zamezit daňovému plánování založenému na rozdílném daňovém posouzení nákladů spojených s využitím zdrojů financování. Obecně jsou úroky (odměna věřitele za poskytnuté finanční prostředky) na…
Daňové náklady v účetnictvíArchiv
30.10.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výzkum a vývoj z daňového hlediskaGarance
9.8.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výzkum a vývoj (VaV) je v České republice podporován významným způsobem, a to i v oblasti daní. Tato podpora spočívá v tom, že si poplatník náklady vynaložené na projekt výzkumu a vývoje zahrne do obecného základu daně jako daňově uznatelný náklad ve smyslu §…
ReprezentaceGarance
13.7.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatníci daně z příjmů by měli respektovat, že mezi výdaje (náklady) vynaloženými na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů nelze zařadit výdaje na…
Daňové nákladyArchiv
24.4.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatníky daně z příjmů fyzických a právnických osob nejvíce zajímají dvě odpovědi, a to na otázky: 1) kolik musí uhradit na dani a 2) jaké náklady je možné uznat jako daňové. Předpokladem pro správné stanovení výše základu daně, ze které se počítá daň (ad…
Přeměny obchodních korporacíGarance
13.3.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zápůjčky a úvěryGarance
21.2.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu se budeme zabývat zápůjčkami, úvěry a výpůjčkami, a to především v souvislosti s náklady, které mohou v rámci těchto vztahů vznikat.
Přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2017Archiv
31.1.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nejen v trestním právu je „přiznání polehčující okolnost”, také na poli daně z příjmů fyzických osob postihne poplatníka mírnější trest: nižší daň v širším slova smyslu, když se „přizná” ke všem zdanitelným příjmům. Pokud by daňové přiznání včas a řádně…
Bezúplatné příjmy v zákoně o daních z příjmůArchiv
31.10.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tzv. „bezúplatné příjmy” byly nově komplexně zahrnuty do předmětu daně z příjmů od 1. ledna 2014, a to v souvislosti se zrušením zákona č. 357/1992 Sb., o dani dědické, dani darovací a dani z převodu…
Odpisy nehmotného majetku v roce 2017 a 2018 na základě změn provedených zákonem č. 170/2017 Sb.Archiv
26.9.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Finanční leasing z daňového pohledu od 1. 7. 2017Archiv
6.9.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novelou zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (dále jen „ZDP”), obsaženou v části první zákona č. 170/2017 Sb., kterým se s účinností od 1. 7. 2017 mění některé zákony v oblasti daní (tzv. „daňový balíček”), došlo mimo jiné také ke změnám v ustanoveních…
Škoda v daních a účetnictvíGarance
1.8.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Se vznikem škody a s problematikou její náhrady se v rámci své podnikatelské či jiné činnosti setkal téměř každý. Jestliže budeme hovořit o náhradě škody, je třeba nejprve vymezit, co se považuje za škodu samotnou.Skutečnou škodou se rozumí majetková újma…
Paušální výdaj na dopravuGarance
25.7.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku navazujeme na obecný text Automobil a rozebíráme specifický přístup zákona o daních z příjmů k uznání výdajů na pohonné hmoty, kterým se snižuje administrativní náročnost.
Daňové přiznání k dani z příjmů PO za rok 2016 - příkladArchiv
15.2.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost NIKI, s. r. o., vznikla v roce 2007 a je vlastněna dvěma společníky – fyzickými osobami – v poměru 10 % a 90 %. Zabývá se obchodní činností – maloobchodním prodejem sportovního vybavení, pronájmem nebytových prostor a ekonomickým poradenstvím. Od roku…
Daňové přiznání k dani z příjmů PO za rok 2016Archiv
14.2.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Cílem této kapitoly je vytvoření praktické pomůcky pro sestavení daňového přiznání ve standardních podmínkách činnosti zejména podnikatelských právnických osob. Podrobněji budou rozebrány běžné situace, které mohou v praxi činit problémy. Čtenář po přečtení…
Opravné položky k pohledávkámGarance
29.11.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Legitimní možnosti snížení daňové povinnosti nabízí opravné položky k pohledávkám, ale jen takové, které jsou tvořeny v souladu se zákonem o rezervách.
Opravné položkyGarance
15.7.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ocenění v účetnictví podléhá přísným pravidlům a účetní jednotka je zavázána při inventarizaci aktiv zohlednit případné snížení jejich hodnoty.
Novela ZDP od 1. května 2016Archiv
10.5.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dne 25. 4. 2016 byl ve Sbírce zákonů (částka 49) vydán zákon č. 125/2016 Sb., kterým se s účinností od 1. 5. 2016 mění zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDP”). Tato dílčí novela ZDP, která je letos už třetí v…