Změny v zákoně o daních z příjmů v roce 2025 - 2. částGarance
17.6.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zahraniční pracovní cestyGarance
23.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tuzemské pracovní cestyGarance
22.4.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Závodní stravováníGarance
4.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novela zákona o daních z příjmů razantním způsobem změnila daňová pravidla poskytování nejčastějšího benefitu, kterým je bezesporu zajištění stravování zaměstnanců. Proto se podrobně věnujeme daňovému posouzení jeho zabezpečení z pohledu zaměstnavatelů a…
Daňové přiznání k dani z příjmů PO za rok 2024Archiv
26.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Cílem tohoto článku je vytvoření praktické pomůcky pro sestavení daňového přiznání ve standardních podmínkách činnosti zejména podnikatelských právnických osob. Podrobněji budou rozebrány běžné situace, které mohou v praxi činit problémy. Čtenář po přečtení…
Změny v zákoně o daních z příjmů od roku 2025 - 1. částGarance
11.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pokud poplatník obdrží od 1. ledna 2025 příjem z úplatného převodu podílu v obchodní korporaci s výjimkou příjmu z úplatného převodu cenného papíru, který je osvobozen od daně z příjmů fyzických osob podle § 4 odst. 1 písm. q) zákona č. 586/1992 Sb., o daních…
Reklama a propagaceGarance
5.12.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V daňových zákonech nalezneme několik ustanovení důležitých pro posouzení vlivů výdajů (nákladů) vynaložených na reklamu a propagaci. V zákoně o daních z příjmů jde především o tato…
Náklady související s držbou dceřiné společnostiGarance
3.12.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Problematika je řešena především v ustanovení § 25 odst. 1 písm. zk) ZDP. Meritem věci je daňové posuzování nákladů mateřské společnosti souvisejících s držbou podílů na dceřiné společnosti. Těmito podíly jsou buď podíly na s.r.o., nebo akcie.…
Abeceda daňových nákladůArchiv
30.10.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku Vám nabízíme v abecedním pořadí přehled vybraných položek, které posuzujeme, jestli jsou nebo nejsou daňovým nákladem. Nebo se jedná o pojmy běžně používané při testování nákladů, dále je nazýváme jako kategorie. Doplňujeme, že jsme pod písmeno…
ReprezentaceGarance
24.9.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatníci daně z příjmů by měli respektovat, že mezi výdaje (náklady) vynaloženými na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů nelze zařadit výdaje na reprezentaci. Obdobně tomu je v oblasti daně z přidané hodnoty, protože plátci daně z přidané…
Opravné položky k pohledávkám - daňovéGarance
17.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Benefity od 1. 7. 2024Archiv
8.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Téma zaměstnaneckých výhod je stále aktuální, neboť se zaměstnavatelé snaží zajistit si kvalitní pracovníky, k čemuž se využívají různé, zpravidla v nepeněžní formě poskytované „zaměstnanecké výhody“, dále též „benefity“. Věnujeme se zejména přelomovým změnám,…
Odčitatelná položka - vzděláváníGarance
6.8.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon o daních z příjmů obsahuje řadu ustanovení, která mají za cíl naplnit různé strategické záměry nebo mají vysloveně sociální charakter.
Fond sociálníArchiv
31.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Problematika sociálního fondu se týká velké skupiny zaměstnavatelů a jejich zaměstnanců s tím, že se výrazně liší právní úprava této oblasti do konce roku 2023 a od roku 2024.
Bezúplatné příjmy v zákoně o daních z příjmůGarance
23.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tzv. „bezúplatné příjmy” jsou již více než 10 let zahrnuty do předmětu daně z příjmů, a to v souvislosti se zrušením zákona č. 357/1992 Sb., o dani dědické, dani darovací a dani z převodu…
Test daňové účinnosti nadměrných výpůjčních výdajůGarance
10.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
K 1. 4. 2019 nabyl účinnosti zákon č. 80/2019 Sb., který novelizuje také zákon o daních příjmů. Podstatnou část této novely tvoří aplikace směrnice ATAD (č. 2016/1164), která byla přijata 16. 7. 2016. Jejím cílem je stanovit pravidla proti praktikám vyhýbání se…
Úvěry a zápůjčky - příplatek mimo základní kapitálGarance
3.7.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Právo řeší problematiku příplatku mimo základní kapitál v § 162 a 163 ZOK. Terminologicky je užíván pojem „příplatek”, je však zřejmé, že se jedná o obdobu § 121 ObchZ, tedy o obdobu příplatku mimo základní kapitál. To platí pro případy, kdy byl příplatek…
Úvěry a zápůjčky - úroky z hlediska věřiteleGarance
26.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Soukromoprávní podstata smluvních typů „smlouva o úvěru” a „smlouva o zápůjčce” je vysvětlena v článku Úvěry a zápůjčky - právní úprava . Problematika bezúročných zápůjček je vysvětlena v článku Úvěry a zápůjčky - bezúročné zápůjčky a Úvěry a zápůjčky -…
Úvěry a zápůjčky - úroky z hlediska dlužníkaGarance
19.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon o daních z příjmů (dále „ZDP”) stanovuje pro daňovou uznatelnost úroků z úvěrů a zápůjček, případně úvěrových finančních nástrojů, v různých svých ustanoveních podmínky testování daňové účinnosti. Pro usnadnění orientace v jednotlivých testech uvádíme na…
Úvěry a zápůjčky - bezúročné zápůjčkyGarance
11.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňový dopad bezúročných zápůjček musí být řešen z obou smluvních stran. V případě zápůjčky pak ze strany zapůjčitele (věřitele) a vydlužitele (dlužníka). Je podstatné rozlišit bezúročnou a úročenou (i když nízkoúročenou) zápůjčku. Soustředíme se na bezúročnou…
Nízká kapitalizaceGarance
6.6.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účelem omezení daňové účinnosti nákladů úrokového charakteru je zamezit daňovému plánování založenému na rozdílném daňovém posouzení nákladů spojených s využitím zdrojů financování. Obecně jsou úroky (odměna věřitele za poskytnuté finanční prostředky) na…
Elektromobil z pohledu daňovéhoGarance
26.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Potřeba transportu osob a nákladů je jednou ze základních potřeb v rámci podnikatelské a jiné samostatné činnosti fyzických a právnických osob.
AutomobilGarance
26.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V souvislosti s podnikatelskou činností rozlišujeme pro daňové účely u osobních automobilů a motorových vozidel dva režimy. V prvním jde o vozidla firemní, služební, podniková apod., tj. vozidla vložená do obchodního majetku . Ve druhém režimu jde o vozidla…
Soukromé životní pojištěníGarance
15.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pojem soukromé životní pojištění je souhrnným označením zákona o daních z příjmů pro skupinu komerčních pojistných produktů, jejichž smyslem je spoření na stáří a které jsou, při splnění určitých podmínek, státem daňově podporovány. Jde o podmnožinu produktů…
Home office a daněArchiv
5.1.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Článek je věnován stále aktuálnímu tématu „práci na dálku” („z domova”), běžně nazývanému jako „home office”, který je velmi rozšířen.
Změny v zákonu o daních z příjmů pro rok 2024Archiv
7.12.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Změny, které přináší konsolidační balíček, se dotknou mnoha oblastí našeho života, mimo jiné účetnictví a také všech daňových zákonů. Není samozřejmě možné v jednom článku postihnout celý obsah, soustředíme se tedy pouze na změny, které přináší zákon o daních…
Prodej nemovitých věcí v daníchArchiv
17.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daň z příjmů - darováníGarance
1.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příjmy nabyté darováním jsou součástí tzv. bezúplatných příjmů a od roku 2014 jsou předmětem daně z příjmů jak u fyzických, tak u právnických osob.
Stravenkový paušálArchiv
26.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pro novou formu zajištění závodního stravování, účinnou od 1. ledna 2023, se vžil pojem „stravenkový paušál” (dále též zjednodušeně „paušál”) a je pouze na rozhodnutí zaměstnavatele, kterou z alternativ závodního stravování zaměstnancům…
Nepeněžní benefity a návrh na zrušení § 6 odst. 9 písm. d) ZDP - srovnání řešení 2023 a 2024Archiv
16.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
S předpokládanou účinností od 1. 1. 2024 je projednáván vládní návrh zákona ke konsolidaci veřejných rozpočtů (sněmovní tisk č. 488), který je svým obsahem i rozsahem skutečně fenomenální. Zákon zahrnuje novelu 63 zákonů a včetně důvodové zprávy má 723 stran.…
Daňové náklady v účetnictví a vliv na daň z příjmůArchiv
25.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vstupní cenaArchiv
30.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pro většinu poplatníků daně z příjmů představuje významnou nákladovou položku částka daňových odpisů, která se zjistí ze správně stanovené vstupní ceny, které se věnuje tento článek.…
Daň jako daňový nákladArchiv
11.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Navazujeme na výklad v obecném textu Daňově uznané náklady a v tomto článku se zaměříme na složitější problematiku, kterou je posuzování daně, jestli může být daňově účinnou…
Převodní (transferové) ceny a související cena obvykláGarance
3.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku rozebíráme aktuální problematiku použití správných hodnot (cen) ve vztazích mezi spojenými osobami . V titulku jsme použili běžně používaný pojem cena obvyklá, neboť si téma rozebereme nejvíce právě z pohledu, jak určit základ…
Dary na pomoc Ukrajině v daních z příjmůArchiv
21.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
„Dejte a bude vám dáno.” Biblické rčení, „Nic jsi neprodal lépe, než cos daroval.” Vietnamské přísloví. Již od dětství máme rádi dary, s léty pak spíše v roli dárce, obzvláště když se trefíme do tajného přání a příjemně překvapíme… Ovšem dary mohou nejen…
Dary a daň z příjmůArchiv
16.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mnoho poplatníků, ať už daně z příjmů fyzických nebo právnických osob řeší, jak má postupovat u přijatých darů (bezúplatných plnění), ale také, jestli jimi poskytnuté dary je možné využít pro snížení daňové povinnosti. Na tyto otázky nabízíme odpovědi v…
DPH u darů na pomoc Ukrajině - komplexní článek
24.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V současné době se objevila ze strany české společnosti obrovská vlna solidarity s lidmi zasaženými vojenským konfliktem na Ukrajině.
Technické zhodnocení dlouhodobého hmotného majetkuGarance
20.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Technickým zhodnocením se pro účely ZDP rozumí vždy výdaje na dokončené nástavby, přístavby a stavební úpravy, rekonstrukce a modernizace majetku, pokud převýšily u jednotlivého majetku v úhrnu ve zdaňovacím období částku 80 000…
Úvěry a zápůjčky - kapitalizace úroků do ceny majetkuArchiv
24.6.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ustanovení § 25 odst. 4 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění, definuje ceny, které se používají pro ocenění majetku a závazků. Jde o pořizovací cenu, reprodukční pořizovací cenu, vlastní náklady, reálnou hodnotu. Součástí pořizovací ceny jsou…
Úvěry a zápůjčky - právní úpravaGarance
22.6.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Smlouvy uzavírané za účelem půjčení peněz jsou počínaje 1. 1. 2014 upraveny zákonem č. 89/2021 Sb., občanským zákoníkem (dále NOZ), a to:
Specifika přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2020Archiv
2.2.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zhoršení epidemické situace v souvislosti s výskytem koronaviru SARS-CoV-2 v roce 2020 a dopady souvisejících vládních opatření na podnikatelský sektor s sebou přinesly i řadu změn v daňové oblasti, které se promítají i do obsahové náplně přiznání k dani…
Daňové a některé další úlevy pro podnikatele postižené mimořádnými opatřeními v souvislosti s šířením viru SARS CoV-2Archiv
2.6.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
S postupným uvolňováním mimořádných restriktivních opatření k zamezení šíření viru SARS CoV-2 (zejména nouzového stavu trvajícího od 12. 3. do 17. 5. 2020) je ke zmírnění dopadů těchto mimořádných opatření poskytována firmám i osobám samostatně výdělečně…
Vyhláška o FKSP a její novelizace od 1. 1. 2020 a daň z příjmůArchiv
26.3.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
S účinností od 1. 1. 2020 došlo k výrazné novelizaci vyhlášky č. 114/2002 Sb., o fondu kulturních a sociálních potřeb (dále „VFKSP” nebo „vyhláška”), provedenou vyhláškou č. 357/2019 Sb. V článku si uvedeme základní přehled těchto změn včetně rozhodujících údajů…
Práce z domova - home office - z hlediska pracovního a daňového právaArchiv
17.3.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Práce z domova (home office) se stává v současné době významným zaměstnaneckým benefitem a stoupá počet profesí, ve kterých je možné vykonávat částečně (jeden nebo několik dnů v týdnu) nebo plně práci z domova. Z členských zemí EU pracuje z domova nejvíce…
Balíček daňových změn od 1. 1. 2020Archiv
15.1.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dne 31. 12. 2019 byl ve Sbírce zákonů v částce 152 uveřejněn zákon č. 364/2019 Sb., ze dne 17. prosince 2019, kterým se s účinností od 1. 1. 2020 mění některé zákony v oblasti daní v souvislosti se zvyšováním příjmů veřejných rozpočtů. Jedná se o další z tzv.…
Stručný přehled: Zahraniční stravné od 1. 1. 2020Archiv
3.1.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ministerstvo financí stanovuje vyhláškou č. 310/2019 Sb. základní sazby zahraničního stravného v cizí měně pro rok 2020. Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem 1. ledna 2020.
Výzkum a vývoj z daňového hlediskaArchiv
9.8.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výzkum a vývoj (VaV) je v České republice podporován významným způsobem, a to i v oblasti daní. Tato podpora spočívá v tom, že si poplatník náklady vynaložené na projekt výzkumu a vývoje zahrne do obecného základu daně jako daňově uznatelný náklad ve smyslu §…
Přeměny obchodních korporacíArchiv
13.3.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zápůjčky a úvěryArchiv
21.2.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu se budeme zabývat zápůjčkami, úvěry a výpůjčkami, a to především v souvislosti s náklady, které mohou v rámci těchto vztahů vznikat.
Přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2017Archiv
31.1.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nejen v trestním právu je „přiznání polehčující okolnost”, také na poli daně z příjmů fyzických osob postihne poplatníka mírnější trest: nižší daň v širším slova smyslu, když se „přizná” ke všem zdanitelným příjmům. Pokud by daňové přiznání včas a řádně…